到了11月份，宋凡的心里就像长了草似的不安，作为浙江金华一家小企业的会计，他时刻惦记着快到期的贷款。年关将至，虽然企业目前现金流还算健康，但如何周转三份民间信贷资金依然是个难题。

“民间借贷的放款人都是个人，企业要将这块利息入账，就要承担利息税费，这无形中增加了成本，也增加了小企业会计每年税务结算时的工作量。”宋凡说。

由于目前我国小企业从银行贷款难的现象短期内难以得到改变，民间借贷量增加速度较快，仅以温州为例，今年企业民间借贷规模约1200亿元，比去年增长50%，占到温州贷款比例的20%左右。

银行：逐年看重小企业财务状况

“银行对大中型企业和小型企业分别实行不同信贷政策，主要也是考虑到小企业的财务报表不太规范，小型企业无法像大中型企业一样为银行提供详细、规范、透明的财务报表。”工商银行江苏省泰州市分行营业部总经理金旭东说。

尽管在以往很长的一段时间里，小企业的财务报表和财务透明情况并不是银行对其放贷时最重要的依据，但从工作经验和与身边同行的交流中，宋凡发现小企业的财务规范化越来越受到小企业老板、税务部门和银行的重视了。

金旭东也认为，此前银行并没有将小企业会计信息作为信贷决策的主要依据，但随着众多融资性担保公司的出现，银行也开始逐年关注小企业财务状况以及其会计信息的真实性。

“我们对担保公司的把关很严格，经过筛选，目前泰州地区能合作的担保公司只有两家了，我们拿来担保公司提供的企业财务报表，并不是直接按照报表来进行分析和评估，而是结合经验进行探讨，对报表进行真实性还原，因为我们知道小企业会刻意隐瞒或者夸大哪些部分，这些风险会被剔除掉。”金旭东说。

李文勇的企业就是在这样一次真实性还原的过程中被“刷”掉的，“我没聘请专门的出纳和会计人员，找了一位代账会计，每个月500块，因为做生意没多久，对财务工作不了解，后来我才了解到提交给银行的财务相关材料很不规范，以至于影响了贷款的申请。”

“作为担保公司来说，我们更多希望小企业按照国家统一的会计准则制度提供财务报表。如果实施了小企业会计准则体系，就可以促使小企业规范会计核算，提高自身信誉度，也让银行更愿意对其放款，进而从一定程度上缓解小企业融资难、贷款难的问题。”湖北一家融资性担保公司负责人表示。

“小”老板：希望借力提升内部管理质量

由于那次失败的贷款经历，李文勇开始关注企业的会计信息，不仅自己学习《小企业会计制度》，还聘请了一位专职会计为自己打理账目。

“小企业管理者往往对企业的财务状况、经营成果和现金流量情况都十分清楚，现金流量表在他们心目中地位最高，因为他们最关心的就是现金流，其次是税务方面，可以说小企业管理者都很关注企业内部管理问题，《小企业会计准则》的出台和实施，将对他们管理企业起到非常积极的正面作用。”上海财经大学会计学院副教授钱逢胜说。

对于一些小企业管理者担心的成本上升问题，钱逢胜表示，小企业会计报表编报的成本很低，“首先，对小企业会计人员的要求低，聘请会计人员的费用少。其次，小企业的财务报表，会计师事务所很容易审计，小企业支付的审计费用少。此外，需要人为估算的内容也减少了。”

（来源：中国会计报    2011年11月11日）